Бухгалтерский учёт на Ozon

Торговля на маркетплейсе Ozon – это прибыльный бизнес, но он, как и любая другая предпринимательская деятельность, должен сопровождаться грамотным ведением бухгалтерии. Это необходимо, прежде всего, для того, чтобы корректно рассчитать величину доходов и расходов и определить сумму налога к уплате. Вести бухгалтерию на «Озон» нужно на ежедневной основе. Новичкам этот процесс часто не понятен, а крупные селлеры нередко сталкиваются с банальной нехваткой рук. Именно поэтому так важно пользоваться автоматизированными инструментами для учёта продаж на «Озон». Помочь в этом может сервис финансовой аналитики «LiteStat», в котором есть множество встроенных опций для предпринимателей на маркетплейсах. Рассказываем, каковы особенности бухгалтерского и налогового учёта, какие документы должны готовить продавцы, и каковы правила подачи отчётности.

Системы налогообложения для работы с Ozon

В России действует несколько систем налогообложения, и некоторые из них подходят для торговли на маркетплейсах. В их числе:

• Общая система (ОСНО или ОСН). Самая сложная и трудоёмкая с точки зрения бухгалтерской документации и налоговой отчётности. Она подходит только крупному бизнесу, который на момент выхода на «Озон» уже располагал физическими точками продажи (и, возможно, региональными офисами). Продавцы-юрлица на ОСНО платят налог на прибыль по ставке 20%, а индивидуальные предприниматели – НДФЛ по ставке 13%. Также необходимо уплачивать НДС по ставке 10-20%, в зависимости от категории товаров. На ОСНО нет ограничений по объёму выручки и количеству сотрудников в штате. Селлеры «Озона» на такой системе налогообложения ежегодно подают декларацию о доходах, ежеквартально отчитываются по НДС, а также ежемесячно представляют сведения о своих работниках и производимых в их пользу выплатах.
• Упрощённая система (УСН). Универсальный и самый популярный вариант, который подходит как крупному бизнесу, так и начинающим предпринимателям. Те, у кого величина расходов составляет не менее 65% от суммы доходов, могут выбрать УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%, а остальным выгоднее работать на УСН «доходы» и платить налог по ставке 6%. На упрощёнке достаточно иметь в штате одного бухгалтера, а налоговая отчётность представлена лишь ежегодной декларацией и документами о сотрудниках. Правда, на УСН есть ограничения по объёму выручки: если она превысит 199,35 млн. руб. в год, то начнёт применяться повышенная ставка (20% и 8%, соответственно), а если перешагнёт порог в 265,8 млн. руб., то компания утратит право на применение УСН и будет автоматически переведена на ОСНО. Также важно, чтобы численность персонала не превышала 130 человек.

Есть мнение, что единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН) тоже подходят для ведения бухгалтерии на «Озон», но это не так. По закону, эти системы не рассчитаны на интернет-торговлю, а значит – несовместимы с маркетплейсами. То же самое касается автоматизированной УСН (АУСН), введённой с января 2024 года: она не предполагает сотрудничество в рамках агентских договоров, в то время как «Озон» как раз выступает в роли агента.

Документы при торговле через Ozon

Для сотрудничества с «Озон» необходимо предоставить ряд документов:

• Документы на бизнес. В случае с ИП это ИНН, ОГРНИП и копия паспорта предпринимателя, а в случае с ООО – ИНН, ОГРН, КПП и копия паспорта руководителя компании.
• Свидетельство о постановке на налоговый учёт.
• Оферта маркетплейса. Она подписывается в электронном виде при открытии личного кабинета. Условия оферты являются одинаковыми для всех селлеров и не могут быть изменены по желанию продавца. А вот площадка имеет право в одностороннем порядке вносить изменения в оферту (в этом случае селлерам предлагают на подписание обновлённую версию).
• Электронный документооборот (ЭДО). Он необходим для проведения всех транзакций на площадке.
• Документы на товар. В зависимости от категории товара, это может быть декларация, сертификат соответствия или отказное письмо.
• Документы на бренд. Они нужны на любой товар, чья торговая марка или товарный знак зарегистрированы в какой-либо системе интеллектуальной собственности (например, в «Роспатенте»).
• Обязательная маркировка. Это специальные квадратные штрихкоды, которые должны наноситься на любую продукцию, входящую в систему «Честный знак» (одежда, обувь, фотоаппаратура, шубы, автомобильные покрышки, бутилированная вода и т.д.).

Нужна ли касса на Ozon?

Нет, онлайн-касса при торговле на «Озоне» не нужна. Обязательство выдавать чеки есть только у тех продавцов, кто напрямую реализует продукцию физическим лицам. В случае с маркетплейсами, именно они продают товары селлера покупателям, и денежные средства покупатели переводят тоже именно площадке, а не поставщику. Таким образом, чеки через онлайн-кассу выдаёт сам «Озон», и селлеру не нужно об этом беспокоиться.

Бухгалтерский учёт на «Озон»

Ведение бухучёта при работе на маркетплейсах во многом похоже на учёт при любой другой розничной торговле. Единственное отличие состоит в том, что здесь имеет место агентская схема реализации товаров. По этой причине себестоимость товаров с момента их передачи на склад «Озона» до момента их получения потребителем будет отражаться на счёте 45 «Товары отгруженные».

Главная задача бухучёта – правильно сформировать налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль и НДС. Здесь важно помнить, что датой получения дохода является дата реализации товара конечному потребителю.

Вот основные проводки при ведении бухгалтерского учёта продаж на «Озоне»:

• Дт 45 Кт 41 – товар отгружен маркетплейсу
• Дт 62 Кт 90.1 – товар реализован покупателю
• Дт 90.3 Кт 68 – отражён НДС по реализованному товару к уплате
• Дт 90.2 Кт 45 – списана себестоимость отгруженного товара
• Дт 76-т Кт 62 – отражена задолженность маркетплейса за реализованный товар
• Дт 44 Кт 76-в – отражено вознаграждение маркетплейса
• Дт 76-в Кт 76-т – задолженность маркетплейса за товар взаимозачтена против задолженности продавца по уплате вознаграждения
• Дт 19 Кт 76-в – отражён входящий НДС
• Дт 68.02 Кт 19 – НДС принят к вычету
• Дт 51 Кт 76-т – деньги от маркетплейса получены на счёт продавца.

Важно: 76-в – это субсчёт, который открывают к счёту 76 для учёта вознаграждения «Озона», а 76-т – это ещё один субсчёт, но уже для ведения расчётов по товарам.

Селлеры на ОСНО обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а вот на УСН такого обязательства нет, однако всё равно лучше вести детальный учёт, чтобы не пропускать никакие этапы движения товаров и денежных средств.

Помимо КУДиРа, важно также хранить отчёты по «Озону» для бухотчётности. Маркетплейс направляет их

не позднее 5-го числа каждого месяца, в пакет таких документов входят:

• Отчёт о реализации товара;
• УПД к отчёту о реализации;
• УПД на другие оказанные услуги, кроме реализации.

После получения отчётов у селлера есть 5 дней, чтобы их подписать (в противном случае документы будут считаться согласованными автоматически). Такие отчёты нужны не только для управленческого контроля над бизнесом, но и для того, чтобы посчитать выручку на «Озоне» для налогов. Сверяя отчёты маркетплейса с внутренними бухгалтерскими книгами, можно убедиться, что все доходы и расходы учтены верно, а значит – и сумма налога посчитана корректно.

Важно: крайне нежелательно делать расчёт налога из отчёта о реализации «Озон», не опираясь на собственную документацию. На площадке тоже бывают сбои и ошибки, и в случае с крупными поставщиками даже мелкая погрешность может приводить к существенным убыткам.

Помимо ежемесячных отчётов, Ozon предоставляет также квартальные акты сверки. Они тоже считаются автоматически утверждёнными, если селлер не подпишет их в срок (или не направит свои замечания), но в данном случае на подписание есть 15 дней.

Ведение бухгалтерии на «Озон» – это кропотливая ежедневная работа, особенно если речь о крупном селлере. Аналитический сервис «LiteStat» позволяет облегчить эту задачу. Он позволяет автоматически распределять бухгалтерские проводки по нужным счетам и субсчетам, чтобы исключить фактор ошибки бухгалтера и обеспечить дополнительный контроль над процессом ведения бухгалтерской и налоговой отчётности. Кроме того, сервис содержит встроенные формулы, благодаря которым можно оперативно считать налоги на «Озон» с учётом вашей организационно-правовой формы, системы налогообложения, категорий товаров и формата сотрудничества с площадкой (FBO, FBS или RealFBS).

Заключение

Ведение грамотного бухгалтерского учёта на «Озон» важно по нескольким причинам:

• Операционный контроль;
• Расчёт и уплата налогов;
• Соблюдение законодательных требований и отслеживание их изменений.

Ежедневно ведя бухучёт на Ozon, селлер всегда держит руку на пульсе и полностью контролирует движение своих товарных запасов и денежных средств. Попробуйте аналитический сервис «LiteStat» для оптимизации бухгалтерских процессов вашей компании при торговле на «Озоне»!