Бухгалтерский учёт на маркетплейсах

Опубликовано: 5 июня 2024
Статичное изображение

Торговля на маркетплейсах – прибыльный бизнес, но важно, чтобы продавец соблюдал все правила налогового законодательства. Для этого необходимо грамотно организовать отслеживание финансовых результатов, ведение бухгалтерского учета и подачу налоговой отчетности.

Надежным помощником для любого продавца на маркетплейсах может стать Litestat. Это сервис финансовой аналитики, который позволяет буквально в один клик получать динамику прибыли и других показателей бизнеса. С Litestat вы точно будете знать, как вести учет на маркетплейсах без стресса и неприятных сюрпризов. А теперь обо всем по порядку.

Системы налогообложения для работы с маркетплейсами

Режим налогообложения в России зависит от организационно-правовой формы продавца. Самозанятые могут выбрать налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 6%, если выручка поступает от юридических лиц. Тут есть нюанс: самозанятым не разрешается заниматься перепродажей товаров (они могут реализовывать только продукцию собственного производства). К тому же, годовой доход может быть не более 2,4 млн. руб., и не получится нанять работников.

Индивидуальные предприниматели могут выбрать для ведения учета на маркетплейсах одну из следующих систем налогообложения:

  • Упрощенная (УСН). Самый распространенный вариант. Он подходит малому бизнесу и начинающим предпринимателям с численностью штата не более 100 человек. Налоговый учет при УСН 6% применяется в том случае, если учитываются только доходы;
  • УСН «доходы минус расходы». Это версия упрощенки, при которой можно уменьшать налогооблагаемую базу на величину понесенных расходов. Такой вариант подходит продавцам, у которых есть значительные закупочные расходы и другие траты на нужды бизнеса. Ставка налога в данном случае составляет 15%.
  • Патентная (ПСН). Такую систему могут применять только ИП, которые продают товары собственного производства. Они уплачивают фиксированную стоимость патента на год (например, для выпекания пряников подойдет патент на хлебобулочные изделия) и за счет этого освобождаются от уплаты других подоходных налогов. У одного и того же ИП может быть несколько патентов (в том числе на разные виды предпринимательской деятельности и в разных регионах страны).

Если продавец является обществом с ограниченной ответственностью, то целесообразнее всего выбрать общую систему налогообложения (ОСН). На ней нужно платить налог с прибыли по ставке 20% и НДС 10-20%. Ограничений по величине годового дохода и количеству сотрудников нет. Бизнесу на ОСН понадобится бухгалтер, т.к. самостоятельно вести бухгалтерскую отчетность для маркетплейсов очень непросто.

Важно: автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) не подходит для торговли на таких площадках. Эта система не рассчитана для агентов и посредников, а маркетплейс выступает именно в качестве такого агента.

Документы при торговле через маркетплейсы

Сотрудничество с маркетплейсом предполагает, что продавец должен оформить и предоставить несколько документов:

  • Документы на бизнес. В случае с ИП это скан паспорта предпринимателя и выписка из ЕГРИП, а в случае с юридическим лицом – паспорт руководителя компании и выписка из ЕГРЮЛ.
  • Договор с маркетплейсом или оферта. Как правило, подписывается в электронном виде путем простого принятия в личном кабинете площадки. Поменять условия оферты нельзя: если продавец подписывает документ, то он соглашается с каждым пунктом (размер комиссии, сроки расчетов, ответственность сторон и т.д.).
  • Документы о безопасности продукции. В зависимости от типа товара, это декларация соответствия, сертификат соответствия или отказное письмо. Как правило, разрешительные документы оформляет производитель или импортер. Если продукция подлежит обязательной маркировке (одежда, обувь, БАДы, молочные продукты, фотоаппараты и т.д.), то понадобятся также коды Data Matrix: они нужны для учета товара на маркетплейсе. Обычно их получает изготовитель или импортер, который первым вносит товар в систему «Честный знак». Далее эти коды передают всем продавцам по цепочке. Выведением товаров из системы занимаются сами маркетплейсы.
  • Документы на бренд. Понадобятся в том случае, если продавец реализует продукцию бренда, зарегистрировавшего в РФ свой товарный знак. Это разрешение от правообладателя, лицензионный договор и договор на дистрибуцию.

Все продавцы обязаны информировать ФНС о величине своей выручки от продаж через маркетплейс. Основной документ – ежегодная налоговая декларация, которую подают и ИП, и ООО. Желательно ежемесячно вести учет на основе своевременно полученных от маркетплейса отчетов. ИП и ООО также отчитываются перед ФНС о страховых взносах (если есть сотрудники), фиксированных пенсионных и медицинских взносах и т.д.

Нужна ли касса на маркетплейсах?

Касса нужна для формирования чеков, а они обязательны в двух случаях: если покупатель – юридическое лицо, которое проводит расчет за наличные средства, и если покупатель – физическое лицо. Первый случай неактуален для маркетплейсов, так как расчеты там проводятся в безналичной форме. Второй случай тоже неприменим, поскольку покупатели переводят денежные средства за покупку товаров самому маркетплейсу, а не напрямую продавцу, и площадка формирует чеки от своего имени. Таким образом, онлайн-кассой пользуется маркетплейс, а продавцам она не нужна (так же как эквайринг).

Бухгалтерский учет на маркетплейсах

По большому счету, специфика бухучета для маркетплейсов заключается в корректном отражении доходов (поступлении выручки от продаж) и расходов (закупка товаров или материалов, оплата труда работников, уплата налогов, удержание вознаграждения площадки и т.д.). В данном случае применяется кассовый метод, т.е. налоги начисляются на суммы дохода по факту их поступления на расчетный счет продавца.

Датой получения дохода является дата реализации товара конечному покупателю. Если покупатель перечисляет предоплату, то датой получения дохода считается дата поступления предоплаты (например, продукты питания, БАДы и другие товары на маркетплейсах необходимо оплачивать в момент оформления заказа, а не после фактического получения товара).

Расходы отражаются по дате фактического списания денежных средств со счета продавца. Если ваши расходы учитываются для целей налогообложения, то важно, чтобы они были экономически обоснованными (т.е. необходимыми для вашего бизнеса) и документально подтвержденными.

Учет на маркетплейсах при УСН

Бухгалтерский учет и налогообложение тесно связаны. От того, какой налог вы должны уплачивать, зависит то, как вы будете отражать доходы и расходы и считать сумму налога к уплате.

Упрощенная система налогообложения наиболее привлекательна для малого бизнеса. Вместо НДФЛ и налога на прибыль предприниматели, работающие по этой системе, платят единый налог УСН. На УСН не обязательно вести детальную бухгалтерию для маркетплейсов (достаточно лишь заполнять КУДиР и по итогам года сдать отчетность по маркетплейсам). В некоторых случаях базовые бухгалтерские услуги предоставляет сам банк, в котором у продавца открыт расчетный счет.

Особенности бухучета на маркетплейсах при УСН немногочисленны. По сути, все сводится к тому, какой вариант налогообложения выбрал продавец: доходы 6% или доходы минус расходы 15%. Приведем конкретный пример расчета.

Допустим, у поставщика закуплен товар стоимостью 500 руб. Далее этот товар продан на маркетплейсе по цене 700 руб. Агентское вознаграждение составляет 15% от цены продажи с учетом НДС, то есть (700+140) *15%=126 руб. Значит,

налог на УСН 6% составляет (700-126)*6%=34,44 руб. Налог на УСН 15% будет учитывать расходы продавца, поэтому он рассчитывается по формуле (700-500-126)*15%=11,1 руб.

Учет на маркетплейсах при ОСНО

Продавцы на ОСНО уплачивают два вида налогов. Первый – налог на прибыль. Посмотрим, как его рассчитать.

В нашем примере продавец купил товар за 500 руб. НДС по ставке 20% составит 100 руб. Далее товар продан на маркетплейсе по цене 700 руб. НДС по ставке 20% равен 140 руб. Агентское вознаграждение составило 126 руб. Эта сумма уже включает НДС по ставке 20% (105 руб. – само вознаграждение и 21 руб. – НДС). Итоговая величина НДС к уплате: 140-100-21=19 руб.

Второй налог, который рассчитывают и уплачивают на ОСНО, – это непосредственно налог на прибыль (для ИП это НДФЛ). Вот как его можно посчитать.

Продавец закупил товар у поставщика по цене 500 руб.: это его расход для целей налогообложения. Затем он продал его на маркетплейсе по цене 700 руб.: это налогооблагаемый доход. Агентское вознаграждение рассчитывается так же, как в предыдущем примере, и составляет 126 руб., из которых сама комиссия без учета НДС равна 105 руб. Таким образом, налог на прибыль для ООО составит (700-500-105)*20%=19 руб., а НДФЛ для ИП составит (700-500-105)*13%=12,35 руб.

Как Litestat помогает в бухгалтерском учете на маркетплейсах

Сервис финансовой аналитики Litestat позволяет отслеживать эффективность работы продавца по магазинам Wildberries и Ozon в одном месте. Основные функции сервиса:

  • Формирование и раскрытие еженедельных и ежемесячных отчетов с помощью подтягивания данных по API;
  • Учет всех расходов;
  • Расчет прибыли с помощью отчета по прибыли на основании отчетов маркетплейсов и внесенных расходов на бизнес;
  • Формирование балансового отчета.

Litestat напрямую интегрируется с личными кабинетами WB и Ozon по API-ключам и, по сути, заменяет вам полноценного бухгалтера и финансового аналитика. Кроме того, в сервисе вы найдете все, что нужно для подачи налоговой отчетности.

Сервисом Litestat пользуются большое количество продавцов по всей России. Вот реальные кейсы, которые показывают, как использование приложения помогает улучшить ведение бухгалтерского учета на маркетплейсах:

  • Продавец №1, работающий на «Озон», больше не испытывает проблем с поиском нужных показателей в многочисленных отчетах: теперь он видит покупки на маркетплейсе, рентабельность и другие параметры в одном месте.
  • Продавец №2 за полгода пользования сервисом смог существенно упростить процесс отслеживания прибыльности и других параметров своего магазина на маркетплейсах.
  • Менеджер №3, работающий с «Вайлдберриз», доволен интуитивным интерфейсом приложения и возможностью ежедневно следить за актуальной динамикой прибыли.
  • Менеджер №4 теперь может быстро делать бухгалтерские проводки при работе с маркетплейсами и видеть информацию о прибыли, просто загружая отчеты маркетплейса во вкладке «Финансы».
  • Продавец №5 отмечает удобный формат финансовой аналитики и эффективность работы технической поддержки сервиса.

Заключение

Любой бизнес нуждается в грамотном ежедневном ведении бухгалтерского учета. В этом плане торговля маркетплейсах представляет ряд трудностей, ведь здесь между продавцом и покупателем появляется третья сторона (сам маркетплейс как посредник). Сложности в отражении операций и расчете прибыли и налогов могут появиться как у начинающего поставщика, еще не знакомого с принципами работы площадок, так и у крупного магазина, где есть ежедневные продажи и более сложный налоговый режим.

Грамотное ведение бухгалтерского учета при торговле на маркетплейсах – это:

  • Отсутствие кассовых разрывов;
  • Возможность избежать ошибок, с которыми придется разбираться при закрытии очередного финансового года;
  • Своевременное выполнение требований ФНС при ведении налогового учета на маркетплейсах без риска попасть под штрафы и пени;
  • Понимание прогнозов и перспектив бизнеса.

Если вы хотите быстро и легко вести бухгалтерию для маркетплейсов, то сервис Litestat – это именно то, что нужно. Он позволит оптимизировать бухгалтерские процессы и собрать всю финансовую аналитику в одном месте, чтобы больше времени уделять стратегическому планированию и развитию бренда.

FAQ

ИП на УСН «доходы» 6% вообще не учитывают расходы?
Для себя вы можете отражать в КУДиР любые расходные операции (для понимания общей динамики денежного потока). Но налоговую будут интересовать только ваши доходы. Исключение – суммы, которые могут уменьшить величину налога к уплате (страховые взносы за себя и работников, если у вас они есть).

Нужно ли вычитать вознаграждение маркетплейса при расчете налогооблагаемой базы на УСН «доходы»?
Нет, вычитать такое вознаграждение нельзя. На УСН «доходы» налоговая не учитывает ваши затраты, поэтому и расходы на выплату вознаграждения маркетплейсу не в счет. Вашим налогооблагаемым доходом будет полная сумма, на которую покупатели приобрели ваши товары на МП.

На какую дату отражать НДС на ОСНО?
Это должна быть дата того события, которое наступает первым: 1) день поставки товара конечному покупателю или 2) день получения предоплаты за товар от покупателя.

Можно ли вести учет продаж на маркетплейсах самостоятельно?
Это сложно и нецелесообразно. Во-первых, вы можете что-то упустить или неправильно посчитать (если только вы не бухгалтер по образованию). А во-вторых, такие рутинные задачи будут отнимать слишком много времени, которое можно было бы потратить на развитие бизнеса (с этим вы справитесь лучше всего, так как именно вы – его создатель).

Как осуществляет обмен УПД с МП в целях ведения бухучета?
Для этого понадобится электронный документооборот (ЭДО). Продавец должен быть клиентом того же оператора, с которым сотрудничает площадка. В противном случае нужно либо настроить роуминг (взаимодействие двух операторов), либо сменить своего оператора. В ЭДО документы подписываются при помощи квалифицированной электронной подписи и имеют ту же юридическую силу, что и бумажные оригиналы с собственноручной подписью и корпоративной печатью.

750 руб./мес

за каждый магазин

Прибыль в реальном времени
Прибыль в реальном времени

Ежедневное отслеживание прибыли для каждого магазина

Детализация по отчетам
Детализация по отчетам

Глубокий анализ прибыли по каждому финансовому отчёту

Анализ по маркетплейсам
Анализ по маркетплейсам

Отдельный учёт прибыли по каждому маркетплейсу

Обзор всего бизнеса
Обзор всего бизнеса

Полная картина доходности вашего бизнеса

Попробовать бесплатно
3 дня бесплатно сразу после регистрации полный доступ ко всем возможностям LiteStat
Способы оплаты банковская карта, расчётный счёт, программа лояльности
Читайте также