Как правильно платить налог с маркетплейсов

Работа на маркетплейсах – это торговая деятельность, которая облагается налогом. Важно правильно и своевременно рассчитывать и уплачивать налоги, чтобы не возникло проблем с ФНС. К тому же, налоговые требования ежегодно меняются, и необходимо отслеживать все нововведения, что может быть непросто, особенно если у вас нет штатного бухгалтера или налогового консультанта.

Подпишитесь на социальные сети

Публикуем важные изменения рынка, аналитические исследования,
тренды в e-commerce, подробные кейсы и обновления сервиса

К счастью, выход есть: аналитический сервис «LiteStat» облегчает расчёт и уплату налогов при работе с Wildberries и Ozon. Он предоставляет точные показатели, позволяющие грамотно посчитать сумму налога, и дополнен всем необходимым инструментарием для обеспечения грамотного налогового учёта. Рассказываем, как правильно считать и платить налог с маркетплейсов при различных системах налогообложения, и о каких налоговых тонкостях должен знать каждый селлер.

Из чего состоит доход продавца при работе с маркетплейсом?

Доход селлера – это вся сумма, которую покупатели заплатили за его товары. Сюда входят:

• Прибыль самого продавца (выплата, которую он получит от площадки на свой расчётный счёт);
• Вознаграждение маркетплейса;
• Расходы маркетплейса (приёмка, хранение, логистика, обработка в сортировочном центре, обратная доставка, НДС с вознаграждения и услуг площадки).

Именно с этой общей суммы дохода селлер должен уплачивать налог при торговле на маркетплейсах. Для целей налогообложения нельзя вычитать комиссию площадки и другие вычеты, которые она применяет к продавцу.

Тем не менее, все эти позиции важны для расчёта валовой прибыли продавца. Она считается по формуле:

Валовая прибыль = Выручка – Переменные расходы,

где переменные расходы прямо пропорциональны количеству проданных товаров (это затраты на закупку, комиссия маркетплейса, хранение, логистика, возвраты, дополнительные услуги (например, фулфилмент), штрафы и удержания и т.д.). Если валовая прибыль – уверенно положительная, то это говорит о том, что селлер успешно ведёт свой бизнес на МП, и налоговые платежи этому не повредят.

Как на УСН платить налоги с продаж на маркетплейсе

Упрощённая система налогообложения – самый популярный вариант для работы на маркетплейсах. Она подходит как крупным магазинам, так и мелким индивидуальным предпринимателям, а объём отчётности в ней гораздо меньше, чем на ОСНО.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае налог уплачивается с общей величины выручки по ставке 6%. Расходы продавца (такие как закупочная стоимость товаров, услуги МП и т.д.) не принимаются налоговой службой во внимание. Во втором случае селлер имеет право уменьшать налогооблагаемую базу на величину своих расходов. Ставка налога в данном случае составляет 15%.

При этом важно помнить, что на УСН есть определённые лимиты на осуществление деятельности. Так, если годовой доход предпринимателя превышает 150 млн. руб., то ставка налога будет составлять уже 8% вместо 6%.

Посчитаем, какой налог должен заплатить рядовой продавец, если у него УСН «доходы»: Например, продано 20 пар детских нарукавников для плавания по цене в 500 руб. Выручка составит 10 000 руб. Следовательно, налог к уплате составит 10 000 * 6% = 600 руб.

Если же у продавца УСН «Доходы минус расходы», то оплачивать налог он будет по другой схеме. В нашем примере выручка составила 10 000 руб., но маркетплейс взял комиссию в размере 17% (1 700 руб.), плюс удержал 4 400 руб. за свои услуги. Итого налог к уплате составит: (10 000 – 1 700 – 4 400) * 15% = 585 руб.

Важно: на УСН «Доходы минус расходы» ФНС учитывает только подтверждённые расходы продавца. Другими словами, он должен оплачивать их со своего расчётного счёта или за наличные деньги, но с выдачей кассового чека. Примеры подтверждённых расходов: расходы на закупку товаров у официального поставщика по счёту-фактуре, «белая» зарплата сотрудникам и прочее.

УСН для маркетплейсов предполагает, что селлеры должны ежегодно до 25 апреля подавать годовую налоговую декларацию. Если продавец – индивидуальный предприниматель, то больше никакая отчётность не требуется, а вот ООО должны ещё ежеквартально подавать декларацию по НДС. При этом если у продавца есть наёмные сотрудники, то объём налоговой отчётности сильно возрастает: нужно также ежемесячно подавать персонифицированные сведения, отчёты о страховых взносах и т.д.

Как на ОСНО платить налоги с продаж на маркетплейсе

Селлеры нечасто выбирают общую систему налогообложения, но если на площадку выходит крупный бизнес, у которого уже есть физические точки продажи и региональные представительства, то это единственный возможный вариант. Кроме того, на ОСНО нет никаких ограничений по объёму доходов и численности сотрудников, поэтому если селлер зарабатывает больше 200 млн. руб. в год, и у него работает более 130 сотрудников, то такая система ему подойдёт. На ОСНО могут работать как юрлица, так и индивидуальные предприниматели.

Продавцы на ОСНО платят два налога. Первый – налог с продаж. Для ООО его ставка составляет 20%, и из них 17% уходят в федеральный бюджет, а 3% – в региональный. Для ИП такой налог соответствует НДФЛ, и ставка его равняется 13% (перечисляется полностью в бюджет своего региона). Второй налог – НДС по ставке 10-20%, в зависимости от категории товаров (пониженная ставка применяется к продовольственным, детским и медицинским товарам, а также к книгам и периодическим печатным изданиям).

Посчитаем налоговую нагрузку для селлера на ОСНО: В нашем примере реализовано 20 пар детских нарукавников по 500 руб., и выручка составила 10 000 руб. Допустим, закупочная стоимость проданных товаров составила 200 * 20 = 4 000 руб. Комиссия маркетплейса составляет 17% от цены продажи с учётом НДС 10%, т.е. (10 000 + 10 000 * 10%) * 17% = 1 870 руб. В эту сумму уже входит НДС по ставке 20%, т.е. сама комиссия составляет 1 558 руб., а НДС с неё – 312 руб. Значит, налог на прибыль для ООО составляет (10 000 – 4 000 – 1 558) * 20% = 888,4 руб. Если же продавец – ИП, то НДФЛ для него составит (10 000 – 4 000 – 1 558) * 13% = 577,5 руб.

Теперь считаем НДС. Нарукавники были закуплены на сумму 4 000 руб. НДС по ставке 10% составляет 4 000 * 10% = 400 руб. Товары были проданы за 10 000 руб., и НДС по ставке 10% составил 10 000 * 10% = 1 000 руб. Комиссия маркетплейса составляет, как мы уже посчитали, 1 558 руб., а НДС с неё – 312 руб. Итого НДС к уплате равен: 1 000 – 400 – 312 = 288 руб.

Теперь рассчитаем НДС. Вводные данные те же: куплен товар на сумму 1000 руб. НДС по ставке 20% составляет 200 руб. Далее товар продан на МП по цене 1400 руб. НДС по ставке 20% составляет 280 руб. Комиссия площадки рассчитывается по уже известному нам принципу и составляет 252 руб., из которых само вознаграждение без учёта НДС равно 210 руб., а НДС – 42 руб. Итого НДС к уплате: 280-200-42=38 руб.

Как самозанятым платить налоги с продаж на маркетплейсе

Самозанятые – это мелкие предприниматели, которые намерены легально заниматься бизнесом и платить налоги, но при этом не хотят открывать ИП или ООО и возиться с многочисленной документацией.

Самозанятым можно выходить на маркетплейсы при соблюдении трёх условий: можно продавать только товары собственного производства, нельзя привлекать наёмных сотрудников и нельзя

получать больше, чем 2,4 млн. руб. в год. При этом такие продавцы не обязаны открывать расчётный счёт (выручку можно получать на личную карту), а ещё они вообще не подают налоговую отчётность и даже не ведут КУДиР.

С точки зрения налогообложения, у самозанятых всё просто: они фиксируют продажи в приложении ФНС «Мой налог», указывая дату, сумму, товар и покупателя. По итогам месяца налоговая сама рассчитывает налог к уплате (расходы, понесённые селлером, в данном случае не учитываются). Обычно ставка составляет 4%, так как большинство покупателей на МП – частные лица. Если же товар купило юрлицо (или если его выкупила сама площадка), то ставка составит 6%. Оплату налога можно произвести с любой личной карты прямо в приложении. Если товар вернут или не выкупят в срок, то можно будет отменить соответствующую продажу.

Допустим, самозанятый продал на маркетплейсе 10 вязаных женских жакетов ручной работы по 2 200 руб. каждый. Общая выручка – 22 000 руб., поэтому налог к уплате составит 22 000 * 4% = 880 руб.

Заключение

Грамотный расчёт и уплата налогов – это обязанность каждого поставщика на маркетплейсах. Такой подход гарантирует, что у ФНС не будет к вам претензий, и не наступят неприятные последствия в виде ограничения операций по расчётному счёту или введения взыскания по нему.

Налогообложение на маркетплейсах для ИП и ООО – непростой процесс, но с аналитическим сервисом «LiteStat» у вас есть возможность всегда иметь под рукой полные актуальные данные о вашей торговле, а также пользоваться автоматизированными инструментами для повышения эффективности вашего бизнеса.